как открыть ООО самостоятельно
Мы в ТвиттереRSSПодписаться на e-mail рассылку
Календарь бухгалтера для ООО на 2020 год

Календарь бухгалтера для ООО в 2020 году

Таблицы со сроками сдачи отчетности в ФНС, ПФР и ФСС для всех налоговых режимов.

Налоги и взносы ООО перечисляют в бюджет по месту нахождения организации или обособленного подразделения, кроме имущественного и земельного, которые уплачивают по месту нахождения объекта налогообложения.

ООО представляют отчетность в электронном виде, используя специальные сервисы или интернет-ресурсы, в бумажном формате сдать отчет можно только в отдельных случаях. На основании За 2019 годуп. 7 ст. 6.1 НК РФ, если окончание срока приходится на выходной или праздничный день, сдать отчет, перечислить налоги или взносы можно на следующий после него рабочий день. Информация, которую содержит календарь бухгалтера на 2020 год о порядке уплаты налогов и взносов, а также представления отчетности, будет полезна каждой организации.

Сроки уплаты налогов

В зависимости от применяемой системы налогообложения, а также вида деятельности и наличия имущества, организации в 2020 году вносят авансовые и (или) итоговые платежи в соответствии с датами, установленными НК или региональными законами. Налоговый календарь на 2020 год, сроки сдачи отчетности приводятся в представленных ниже таблицах.

Вид налогаПравовое обоснованиеСрок уплаты в 2020 годуОсобенности
ОСНО
НДС П. 1 ст. 174 НК РФ

За 4-й квартал 2019 – не позднее 25.03

За 1-й квартал – не позднее 25.06

За 2-й квартал – не позднее 25.09

За 3-й квартал – не позднее 25.12

Уплачивать налог надо равными частями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев после отчетного квартала. Например, за I квартал 1/3 – до 27.04, 1/3 – до 25.05, 1/3 – до 25.06.
Налог на прибыль Ст. 287 НК РФ

За 2019 год – не позднее 30.03

Ежемесячные авансовые платежи – не позднее 28 числа текущего (!) месяца

За 1-й квартал – не позднее 28.04

За полугодие – не позднее 28.07

За 9 месяцев – не позднее 28.10

Если ежемесячные платежи рассчитывают из фактической прибыли, то вносить их нужно не позднее 28 числа следующего месяца.

НДФЛ с отпускных и больничных П. 6 ст. 226 НК РФ

Не позднее последнего числа того месяца, когда суммы выплачены

В остальных случаях налог перечисляют в бюджет на следующий день после выплаты дохода

По обособленным подразделениям, которые находятся в одном муниципальном образовании, в 2020 году можно выбрать одно, которое будет платить НДФЛ и сдавать отчетность за все остальные в свою инспекцию. Для этого нужно отправить в ИФНС по месту его нахождения соответствующее уведомление.
ЕСХН
Авансовый платеж и налог по итогам года Ст. 346.9 НК РФ

За полугодие 2020 – до 25.07

За 2020 — до 31.03 2021 года

Если ООО не получило освобождение от НДС, нужно уплатить налог и представить декларацию по общим правилам.
УСН
Авансовые платежи и налог по итогам года П. 7 ст. 346.21 НК РФ

За 2019 — до 30.04

За 1-й квартал – до 27.04

За полугодие – до 27.07

За 9 месяцев – до 26.10

Авансы платят только при наличии дохода в отчетном периоде.
ЕНВД
Ежеквартальные платежи Ст. 346.32 НК РФ

За 4-й квартал 2019 — до 27.01

За 1-й квартал – до 27.04

За полугодие – до 27.07

За 9 месяцев – до 26.10

Имущественные налоги ООО необходимо заплатить, если оно является собственником недвижимости, земельных участков или транспортных средств. Порядок и сроки их перечисления определяют законодательные акты субъектов РФ.

Получить бесплатную консультацию по налогам ООО

Налог на имущество

Плательщиками являются организации-собственники недвижимости. На УСН и ЕНВД налог уплачивают только в отношении объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. На ЕСХН – по имуществу, которое не используется напрямую в производстве и переработке сельхозпродукции, например, административные здания, офисные помещения, общежития и другие объекты. Движимое имущество налогом не облагается.

В соответствии со ст. 379 НК РФ налог рассчитывают по итогам года. Если налог определяется по кадастровой стоимости, отчетными периодами являются 1, 2 и 3 квартал. Если по среднегодовой стоимости – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В некоторых регионах отчетные периоды вообще не устанавливают на основании п. 3 ст. 379 НК РФ. Узнать конкретные сроки уплаты можно на сайте налоговой инспекции своего региона.

Транспортный и земельный налоги

В течение года могут быть предусмотрены авансовые платежи, налог за год нужно заплатить с учетом уже внесенных сумм. Срок перечисления итогового взноса за 2020 год не может быть раньше 01 марта 2021 года (согласно п. 3 ст. 398 НК РФ в редакции Закона № 325-ФЗ). За 2019 год заплатить налоги нужно было до 03 февраля 2020 включительно. Если местным законом установлены отчетные периоды, например, квартал, авансовые платежи перечисляют не позднее последнего числа следующего за кварталом месяца. Подробную информацию по срокам уплаты транспортного и земельного налогов можно узнать на сайте региональной ИФНС.

Дополнительные налоги

Если ООО использует по лицензии водный объект, добывает полезные ископаемые или реализует подакцизные товары, необходимо заплатить соответствующие налоги и представить по ним отчетность.

Вид налога Правовое обоснование Срок уплаты в 2020 году Особенности
Водный Ст. 333.8 НК РФ

За 4-й квартал 2019 – не позднее 20.01

За 1-й квартал – не позднее 20.04

За 2-й квартал – не позднее 20.07

За 3-й квартал – не позднее 20.10

Срок сдачи декларации совпадает со сроком уплаты налога.
НДПИ Ст. 334 НК РФ Ежемесячно не позднее 25 числа следующего месяца
Акциз Ст. 179 НК РФ

Ежемесячно:

  • не позднее 25-го числа следующего месяца – при реализации товаров, произведенных на территории РФ;
  • не позднее 20-го числа следующего месяца – при ввозе товаров из ЕАЭС;
  • во время таможенного декларирования – при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС.

Налоговая отчетность

Состав отчетности зависит от налогового режима, который применяет ООО. Если их несколько, то отчитаться нужно по каждому в определенный законодательством период. Налоговый календарь на 2020 год, сроки сдачи отчетных форм приведены в таблице.

Вид отчетности Каким документом утверждена Срок представления в 2020 году
ОСНО
Декларация по НДС Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

За 4 квартал 2019 – не позднее 27.01

За 1-й квартал – не позднее 27.04

За полугодие – не позднее 27.07

За 9 месяцев – не позднее 26.10

Декларация по налогу на прибыль Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@

За 2019 — не позднее 30.03

При ежеквартальной отчетности:

За 1-й квартал – не позднее 28.04

За полугодие – не позднее 28.07

За 9 месяцев – не позднее 28.10

При ежемесячных платежах – не позднее 28 числа текущего месяца

Журнал учета счетов-фактур Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

За 4-й квартал 2019 – не позднее 20.01

За 1-й квартал – не позднее 20.04

За 2-й квартал – не позднее 20.07

За 3-й квартал – не позднее 20.10

ЕСХН
Декларация Приказ ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ За 2019 – не позднее 31.03
УСН
Декларация Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ За 2019 — не позднее 31.03
ЕНВД
Декларация Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@

За 4-й квартал 2019 — не позднее 20.01

За 1-й квартал – не позднее 20.04

За полугодие – не позднее 20.07

За 9 месяцев – не позднее 20.10

Декларация по налогу на имущество Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@.

За 2019 – не позднее 30.03

Расчеты по авансовым платежам с 2020 года сдавать не нужно

Декларация по земельному налогу Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ За 2019 – не позднее 03.02
Декларация по транспортному налогу Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ За 2019 – не позднее 03.02

Важно! Начиная с 2020 года декларации по земельному и транспортному налогу представлять не требуется.

Если в налоговом периоде не велась деятельность или не было доходов, то сдают «нулевые» декларации по соответствующим налогам, кроме ЕНВД. Кроме того, ООО может сдать единую упрощенную декларацию, если у него в отчетном периоде не было объектов обложения данным налогом и движения денег по счетам (кроме деклараций по НДФЛ и ЕНВД). При этом представление ЕУД является правом, а не обязанностью организации.

Декларация УСН всего за 149 рублей

Уплата взносов

ООО уплачивает за сотрудников взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и на травматизм. Срок уплаты для всех взносов — до 15 числа следующего месяца, каждый по отдельной платежке.

Обособленные подразделения ООО уплачивают страховые взносы и сдают отчетность по ним в налоговый орган по месту своего нахождения, если они сами начисляют сотрудникам зарплату и имеют банковский счет.

Отчетность за работников

За сотрудников ООО сдают отчеты в ИФНС, Пенсионный фонд и ФСС. Сроки сдачи отчетности в 2020 году по взносам содержит эта таблица.

Вид отчетности Каким документом утверждена Срок сдачи в 2020 году Особенности
В ИФНС
Справка 2-НДФЛ Приказ ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ За 2019 — не позднее 02.03 Можно сдать в бумажном варианте — при численности наемных работников до 10 человек.
Форма 6-НДФЛ Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

За 2019 — не позднее 02.03

За 1-й квартал – не позднее 30.04

За полугодие – не позднее 31.07

За 9 месяцев – не позднее 02.11

Расчет по страховым взносам РСВ-1 Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@

За 2019 — не позднее 30.01

За 1-й квартал – не позднее 30.04

За полугодие – не позднее 30.07

За 9 месяцев – не позднее 30.10

Если численность лиц, получающих выплаты, меньше 10 человек, сведения можно подать в бумажном варианте согласно п. 10 ст. 431 НК РФ.
Если начислений не было, нужно сдать нулевой расчет.
Сведения о среднесписочной численности работников Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ За 2019 — не позднее 20.01 Если работников нет, сдают нулевой отчет. Работников ОП учитывают в ССЧ по организации в целом.
В ПФР
СЗВ-М Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п За предыдущий месяц до 15-го числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п За 2019 — не позднее 02.03
Сведения о трудовой деятельности работников

СЗВ-ТД

Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п За предыдущий месяц не позднее 15-го числа следующего месяца Данные нужно представить на сотрудников, которые в отчетном месяце были приняты, уволены или переведены на другую работу, а также подали заявление о переходе на ЭТК или сохранении бумажной книжки.
В ФСС
Расчет по страховым взносам 4-ФСС (в бумажном варианте) Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381

За 2019 — не позднее 20.01

За 1-й квартал – не позднее 20.04

За полугодие – не позднее 20.07

За 9 месяцев – не позднее 20.10

Если средняя численность работников больше 25, отчет сдают в электронном виде согласно п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ.
Расчет по страховым взносам 4-ФСС (в электронном виде)

За 2019 — не позднее 27.01

За 1-й квартал – не позднее 27.04

За полугодие – не позднее 27.07

За 9 месяцев – не позднее 26.10

Подтверждение основного вида деятельности Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 За 2019 – не позднее 20.04

Бухгалтерская отчетность

За 2019 год ООО представляют бухгалтерскую отчетность только в ИФНС, в статистику сдавать баланс больше не нужно. Сделать это необходимо до 31.03 включительно. Организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу, вправе подать сведения в бумажном варианте. Малым предприятиям разрешено представить упрощенную отчетность: только баланс и отчет о финансовых результатах, пояснения и другие приложения сдавать не обязательно.

Месяц бухобслуживания бесплатно

Статистическая отчетность

Все организации, независимо от формы собственности, обязаны представлять сведения в органы статистики. Конкретные формы отчетности зависят от статуса хозяйствующего субъекта, например, относится ли он к малому и среднему бизнесу, от вида деятельности и других показателей. Ознакомиться с перечнем сведений, которые необходимо сдать, и сроками представления можно на сайте Росстата в разделе «Получить данные о кодах». Достаточно ввести ИНН, и система выдаст список отчетов.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Введите Ваш e-mail: