как открыть ООО самостоятельно
Мы в ТвиттереRSSПодписаться на e-mail рассылку
Последствия назначения номинального директора

Номинальный директор

О последствиях назначения фиктивного руководителя

Директор ООО – это главное должностное лицо организации. Он представляет общество в гражданских правоотношениях и обязан вести себя разумно и добросовестно. Но обладая определенной самостоятельностью, директор подотчетен участникам ООО, то есть собственникам бизнеса.

Именно участники принимают решение о назначении конкретной кандидатуры на руководящую должность. И иногда, в своих же интересах, они назначают на этот пост не реального, а номинального директора.

Кто такой номинальный директор

Если посмотреть на толкования слова «номинальный», то окажется, что одно из них имеет значение «фиктивный», «формальный», «только называющийся». То есть во главе ООО может стоять человек, который не имеет реальных полномочий по управлению, а только носит маску руководителя. Его и называют номинальным директором.

Признаки номинала налоговая инспекция старается отслеживать еще на этапе регистрации ООО, но сделать это не всегда просто. Причина в том, что при подаче документов ИФНС проверяет личности только учредителей, которые должны проставить свои подписи на документах в присутствии инспектора или нотариуса.

В отношении руководителя такого требования нет, учредители только указывают в заявлении Р11001 его паспортные данные. Поэтому такой возможностью иногда пользуются мошенники, которые вписывают в заявление данные лица, не имеющего никакого отношения к будущей компании.

На этапе регистрации ИФНС может только проверить, не внесены ли сведения о заявленном руководителе в реестры дисквалифицированных лиц или массовых директоров. Кроме того, иногда сомнения в достоверности вызывает домашний адрес руководителя, если он прописан не в том регионе, где планируется регистрировать ООО.

Тогда налоговый орган может заподозрить, что в регистрации участвует номинальный директор, который не имеет реального намерения управлять компанией. Действительно, если ООО регистрируют, например, в Казани, а будущий руководитель прописан в Новосибирске, ему будет трудно выполнять свои ежедневные должностные обязанности. Тем более, что ГК РФ определяет юридический адрес организации как местонахождение его единоличного исполнительного органа.

В некоторых случаях ИФНС приглашает будущего руководителя на беседу, выясняя у него следующую информацию:

Если ответы не удовлетворят сотрудников ИФНС, то они могут прийти к выводу, что перед ними фиктивный директор и отказать в регистрации ООО.

Номинальный руководитель может быть выявлен и позже, в процессе деятельности общества. К подозрительным признакам ИФНС относит:

  • неявка директора в налоговую инспекцию, когда это необходимо;
  • неумение пояснить данные налоговой и бухгалтерской отчетности, других деталей хозяйственной деятельности своей организации;
  • отсутствие руководителя по юридическому адресу, невозможность связаться с ним по указанному телефону.

В результате ИФНС может внести запись в ЕРГЮЛ о недостоверности сведений о руководителе, что существенно затруднит деятельность ООО. Но для чего собственникам бизнеса номинальный руководитель, если с ним столько проблем? Этому тоже есть объяснение.

Месяц бухобслуживания бесплатно

Зачем учредители назначают номинального директора

Фиктивный директор всегда назначается с сознательного ведома учредителей (или, по крайней мере, некоторых из них). Такой человек нужен для разных целей, например:

  • чтобы обойти запрет на регистрацию бизнеса. Есть категория лиц, которым запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. Это государственные, муниципальные, военные служащие, судьи, а также те, кто временно лишен права на ведение бизнеса. В таком случае руководить ООО будет номинальный учредитель, который подконтролен настоящему собственнику;
  • для получения налоговых льгот. Если компания достаточно крупная, она может не вписаться в лимиты по доходам и численности работников для применения УСН. Тогда часть бизнеса выводят в другую организацию, во главе которой стоит номинальный директор, но на деле ею управляет прежний руководитель;
  • для имитации конкуренции в тендерах. Во многих тендерах есть требование о минимальном количестве кандидатов. Чтобы не допускать к конкурсу настоящих конкурентов, специально организуется ООО с номиналом;
  • чтобы избежать признаков взаимозависимости при некоторых сделках. Если организации управляются одним и тем же человеком, то они признаются взаимозависимыми и попадают под особый контроль ИФНС. Поэтому в одной из них назначается номинал, который ничего не решает.

И конечно, номиналов используют в криминальных целях, в результате реализации которых «крайним» оказывается формальный директор. В случае чего, он даже готов нести уголовную ответственность, поэтому в таких случаях на руководящую должность специально подбирают асоциальных личностей.

Однако надо понимать, что номинальный директор по закону имеет те же полномочия, что и настоящий. Поэтому учредители специально ограничивают его права уставом. Например, разрешают ему самостоятельно проводить сделки до 10 000 рублей, а все остальные могут заключаться только с согласия собственников.

Кроме того, номинала будут ограничивать в доступе к расчетному счету, кассе, документам ООО. Или заранее заставят подписать заявление об увольнении с открытой датой.

Но риски учредителей при назначении номинала не ограничиваются только совершением им несогласованных сделок или использованием активов ООО в своих целях. Дело в том, что такой фиктивный руководитель может всегда заявить о своем настоящем статусе в ИФНС. Для этого даже разработана специальная форма – заявление Р34001.

После получения такого заявления налоговая инспекция вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений в отношении организации. Это означает, что теперь ООО не сможет сдать отчетность, провести платежи через расчетный счет, пройти проверку контрагентов. И чтобы снять метку о недостоверности, надо срочно оформить нового директора.

А еще это повод для разбирательства – почему в ЕГРЮЛ попали сведения о лице, не имеющем отношения к конкретной организации. Ведь за такое правонарушение предусмотрена уголовная ответственность.

Ответственность за назначение номинального руководителя

Уголовный кодекс РФ содержит две специальные статьи, предусматривающие ответственность за создание ООО с участием номинала.

  • По статье 173.1 УК РФ наказание налагается на самих заявителей, то есть учредителей ООО. За создание коммерческого общества с использованием подставных лиц и подачу в регистрирующий орган сведений о них предусматривается штраф в размере до 300 000 рублей или принудительные работы (лишение свободы) до трех лет. Если преступление совершено группой лиц, то штраф увеличивается до 500 000 рублей, а срок наказания – до пяти лет.
  • По статье 173.2 УК РФ предусмотрена ответственность номинального директора, если будет доказано, что он сам представил документ, удостоверяющий личность, для внесения в ЕГРЮЛ сведений о нем. В этом случае наказание меньше – штраф до 300 000 рублей или исправительные работы до двух лет.

Взможна также гражданская и административная ответственность номинального директора, как главного должностного лица ООО. Так, если компания не платит налоги, а номинал не может на это повлиять, поскольку ограничен в своих действиях, то его оштрафуют на сумму до 300 000 рублей.

Таким образом, негативные последствия при привлечении номинального руководителя наступают для обеих сторон. Поэтому создавать ООО надо с реальными целями и с теми, кто имеет к компании прямое отношение.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Введите Ваш e-mail: