как открыть ООО самостоятельно
Мы в ТвиттереRSSПодписаться на e-mail рассылку
Календарь бухгалтера для ООО на УСН в 2020

Календарь бухгалтера для ООО на УСН в 2020 году

Сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, сдают отчетность нескольких видов: налоговую, бухгалтерскую и связанную с наемным персоналом. Давайте рассмотрим, какие формы обязательны для ООО на УСН и в какие сроки их следует подавать. Рекомендуем сохранить себе календарь бухгалтера, представленный в конце статьи, и почаще с ним сверяться.

Что нового в отчетах

В 2020 году изменились некоторые формы и сроки сдачи отчетности, а также порядок их представления. Основные новшества такие:

  • справки и расчеты, подаваемые в ИФНС в связи с платежами за сотрудников (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ), представляются в электронной форме, если застрахованных лиц больше 10. Ранее пороговым было количество 25 человек;
  • Расчет по страховым взносам сдается по новой форме;
  • 6-НДФЛ за год и 2-НДФЛ подаются в более ранние сроки — до 1 марта, а не до 1 апреля, как раньше;
  • появился новый отчет СЗВ-ТД, связанный с введением электронный трудовых книжек. Через него в ПФР передаются данные о трудовой деятельности сотрудника, необходимые для ведения ТК в электронной форме. Подавать отчет нужно за те месяцы, когда имели место обстоятельства, связанные с персоналом (прием, увольнение и другие);
  • со следующего года не придется предоставлять в ИФНС информацию о среднесписочной численности работников;
  • отменено представление бухгалтерской отчетности в Росстат. В ИФНС же ее нужно подавать строго в электронном виде по ТКС;
  • тем, кто находясь на УСН, платит налог на имущество организаций, больше не придется сдавать ежеквартальные авансовые расчеты;
  • введена новая форма декларации по налогу на имущество юридических лиц.

Как видно, изменений немало. Мы учли их все, составляя календарь бухгалтера на УСН за текущий год. Но сначала напомним, какие формы необходимо подавать и какие налоги платить на упрощенке.

Налоги и декларации на УСН

ООО на УСН в 2020 году в общем случае платит единый налог. Он заменяет налог на прибыль, НДС и имущество организаций. Правда, иногда последние два налога платить все же приходится. Так, НДС необходимо начислять при импорте и в некоторых других случаях. А налог на имущество платится с определенных объектов (например, административно-деловых центров, помещений для офисов, торговли, общепита), оцененных по кадастровой стоимости.

По этим налогам подаются декларации. Сроки такие:

  • по налогу УСН (для организаций) — до 31 марта года, следующего за отчетным;
  • по НДС (только если были облагаемые операции) — до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Особенность в том, что отчитываться по НДС нужно строго в электронной форме через оператора ЭДО;
  • по налогу на имущество — до 30 марта следующего года.

Кроме того, на УСН платятся прочие налоги, связанные со спецификой деятельности организации. Например, водный, земельный, НДПИ и другие.

Декларация УСН всего за 149 рублей

Отчетность за сотрудников

Компании подают отчетные формы, связанные с работниками, в ИФНС, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Это наиболее сложная и частая отчетность. В налоговую подаются:

  • 2-НДФЛ — до 1 марта следующего года. По каждому работнику в отчет включаются сведения о выплатах, налоговых вычетах и суммах подоходного налога;
  • 6-НДФЛ — по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Крайний срок сдачи формы за год — 1 марта следующего года. За остальные периоды отчет подается не позднее последнего числа месяца, следующего за окончанием квартала. В форму включаются данные по выплаченным суммам и НДФЛ в целом по компании;
  • Расчет по страховым взносам — сдается не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, 6 и 9 месяцев, год). В РСВ включаются сведения об уплаченных взносах на пенсионное и медицинское страхование, а также в связи с болезнью и материнством;
  • Отчет о среднесписочной численности работников. С 2020 года его отменили, поэтому последний раз он подавался по итогу 2019. Со следующего года данные этого отчета будут включены в новую форму РСВ.

В ПФР направляются формы персонифицированной отчетности:

  • СЗВ-М — ежемесячный отчет, подается до 15 числа следующего месяца. В него включается ФИО, СНИЛС и ИНН сотрудника;
  • СЗВ-ТД — новый отчет, который в 2020 году нужно подавать при наступлении таких обстоятельств: прием, увольнение, перевод работника на другую постоянную работу или подача им заявления о форме трудовой книжки (бумажная либо электронная). Срок — до 15 числа следующего месяца;
  • СЗВ-СТАЖ — содержит данные о застрахованных лицах и их стаже в отчетном периоде. Крайний срок представления — 1 марта следующего года.

В Социальный фонд подается отчет 4-ФСС. Он служит основанием для возмещения части сумм, выплаченных сотрудникам в виде пособий. В него включаются данные по травматизму и профессиональным заболеваниям. Срок сдачи 4-ФСС зависит от его формы: в электронном виде он подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном – не позднее 20 числа. Форма, в свою очередь, зависит от среднесписочной численности застрахованных. Если их 25 и менее, то можно подавать отчет на бумаге, если более — строго в электронном виде.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля компании должны предоставлять в ФСС сведения об основном виде деятельности. На их основании фонд устанавливает тарифы взносов «на травматизм».

Что касается крайних отчетных дат, то мы привели общий случай. Все сроки сдачи отчетности в 2020 году перечислены в таблице ниже.

Финансовая отчетность

Все организации обязаны вести бухгалтерский учет, и компании на УСН не являются исключением. По окончании года они сдают в ИФНС баланс, отчет о финансовых результатах, а при необходимости и другие бухгалтерские формы. Начиная с отчетной кампании за 2019 год подавать их нужно только в ФНС, то есть перед Росстатом больше отчитываться не придется.

Также введено новое правило — подавать бухотчетность нужно в электронном виде. Однако в 2020 году сделано исключение для субъектов малого предпринимательства. Они могут сдать финансовую отчетность за 2019 год на бумаге. Подается она до 31 марта 2020.

МСП по-прежнему вправе подать финотчетность в упрощенном виде — бланки приводятся в том же приказе Минфина (от 02.07.2010 № 66н), который утвердил все формы финансовой отчетности.

Месяц бухобслуживания бесплатно

Сводная таблица отчетных сроков

Далее приводим налоговый календарь на 2020 год (сроки сдачи всех форм) для тех компаний, которые применяют УСН. Напомним, что существует общее правило: если последний отчетный день попадает на праздник или выходной, то срок продлевается до ближайшего за ним рабочего дня.

Налоговый календарь на 2020 год. Все сроки сдачи отчетности для ООО на УСН
Вид отчетности Период представления Крайний срок
ИФНС
2-НДФЛ 2019 год 2 марта 2020
2020 год 1 марта 2021
6-НДФЛ 2019 год 2 марта 2020
I квартал 2020 30 апреля 2020
полугодие 30 июля 2020
9 месяцев 2 ноября 2020
2020 год 1 марта 2021
Расчет по страховым взносам 2019 год 30 января 2020
I квартал 2020 30 апреля 2020
полугодие 30 июля
9 месяцев 30 октября
2020 год 1 февраля 2021
Сведения о среднесписочной численности 2019 год 20 января 2020
Декларация по налогу при УСН для организаций 2019 год 31 марта 2020
2020 год 31 марта 2021
Декларация по НДС (только при наличии облагаемых операций) I квартал 2020 27 апреля 2020
II квартал 27 июля 2020
III квартал 26 октября 2020
IV квартал 25 января 2021
Бухгалтерская (финансовая) отчетность 2019 год 31 марта 2020
2020 год 31 марта 2021
Пенсионный фонд

СЗВ-М,

СЗВ-ТД (если были кадровые мероприятия)

январь 2020 17 февраля
февраль 16 марта
марта 15 апреля
апрель 15 мая
май 15 июня
июнь 15 июля
июль 17 августа
август 15 сентября
сентябрь 15 октября
октябрь 16 ноября
ноябрь 15 декабря
декабрь 15 января 2021
СЗВ-СТАЖ 2019 год 2 марта 2020
2020 год 1 марта 2021
Фонд социального страхования
4-ФСС на бумаге 2019 год 20 января 2020
I квартал 2020 20 апреля
полугодие 20 июля
9 месяцев 20 октября
2020 год 20 января 2021
4-ФСС в электронном виде 2019 год 27 января 2020
I квартал 2020 27 апреля
полугодие 27 июля
9 месяцев 26 октября
2020 год 25 января 2021
Подтверждение основного вида деятельности 2020 год 15 апреля 2020

Штрафные санкции

Итак, в таблице мы привели список отчетов и указали сроки сдачи отчетности в 2020 для ООО на УСН. В заключение напомним, что за несвоевременное представление документов в контролирующие органы предусмотрены санкции.

Самый большой штраф может быть наложен за нарушение сроков отчетности для деклараций или Расчета по страховым взносам. Наказание за их неподачу или опоздание с этими формами прописано в статье 119 НК РФ. Размер штрафа — 5% от неуплаченной вовремя суммы налога или взносов за каждый месяц просрочки, полный и неполный. При этом максимальный штраф составит 30% от суммы недоимки, а минимальный — 1 000 рублей. Он будет назначен в том случае, если организация уплатила налог (взносы) вовремя, но опоздала с подачей декларации (расчета).

Другим неприятным последствием несвоевременной подачи отчетности может стать приостановка операции по счетам компании. Такая мера применяется по решению руководства ИФНС. Оно может быть принято через 10 дней после истечения срока подачи отчетности.

Если вовремя не представить в Социальный фонд расчет 4-ФСС, штраф составит 200 рублей за каждый документ. Если нарушить форму и сроки сдачи отчетности в ПФР, последует штраф 500 рублей за каждого застрахованного. Например, если не были поданы формы в отношении 10 работников, штраф составит 5 000 рублей. Также накажут за неверный формат отчетов (бумажный вместо электронного) — сумма взыскания составит 1 000 рублей. Дополнительно на 300-500 рублей могут оштрафовать ответственное должностное лицо.

Надеемся, приведенный выше список отчетных форм и крайних сроков их подачи поможет вам отчитаться своевременно и избежать штрафов.

Смотри календарь бухгалтера за 2019 год в нашей статье.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Введите Ваш e-mail: